Comparar a pressão fiscal entre países pressupõe, antes de tudo, entender o que se está medindo. Dependendo se consideramos apenas os impostos ou o conjunto das contribuições obrigatórias (impostos e contribuições sociais), a classificação dos países mais taxados em 2024 muda de aparência. A França, a Dinamarca e a Bélgica disputam regularmente o pódio, mas sua posição respectiva depende diretamente do escopo escolhido pelo organismo que publica os dados.
Impostos em relação ao PIB ou contribuições obrigatórias: por que a classificação muda
A OCDE publica anualmente uma razão impostos/PIB para seus 38 países membros. Em 2024, a França apresenta uma razão de 43,5 % de impostos em relação ao PIB, o que a coloca em segundo lugar atrás da Dinamarca. O Insee, por sua vez, calcula as contribuições obrigatórias (impostos mais contribuições sociais) e obtém 43,6 % do PIB para a França em 2025.
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A diferença entre os dois indicadores não é irrelevante. A Dinamarca financia uma grande parte de sua proteção social por meio do imposto de renda, o que inflaciona sua razão fiscal pura. A França, por sua vez, depende mais das contribuições sociais descontadas dos salários. Quando se agrega tudo, a hierarquia se estreita, ou até se inverte, dependendo dos anos.
Um ranking dos países mais taxados não pode, portanto, ser resumido a um único número. A própria OCDE distribui as receitas fiscais em seis categorias distintas: rendimentos e lucros, contribuições de segurança social, salários, patrimônio, bens e serviços, e outros impostos. Agregar essas categorias ou isolá-las produz classificações diferentes.
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Taxação do trabalho na Europa: a Bélgica na frente de um indicador preciso
A Bélgica aparece sistematicamente no debate. O presidente do MR, Georges-Louis Bouchez, afirmou várias vezes que seu país é “o mais taxado do mundo”. Os dados da OCDE lhe dão parcialmente razão, mas em um escopo restrito: a Bélgica ocupa o primeiro lugar na taxação do trabalho.
Esse indicador mede o “custo fiscal” sobre os salários, ou seja, a diferença entre o custo total para o empregador e o salário líquido recebido pelo empregado. Inclui o imposto de renda e as contribuições sociais (patronais e dos empregados). Nesse critério, a Bélgica supera claramente a média da zona do euro.
Por outro lado, assim que se amplia o escopo para todas as receitas fiscais em relação ao PIB, a Bélgica recua. Segundo o Eurostat, ela ocupa a segunda posição. De acordo com a OCDE, ela está mais próxima da sexta posição. A diferença se deve às metodologias: Eurostat e OCDE não contabilizam exatamente os mesmos fluxos.
- Taxação do trabalho (custo fiscal): a Bélgica chega em primeiro lugar entre os países da OCDE, à frente da Alemanha e da França.
- Receitas fiscais totais em relação ao PIB (Eurostat): a Bélgica se classifica em segundo.
- Receitas fiscais totais em relação ao PIB (OCDE): a Bélgica recua para a sexta posição.
- Taxação do patrimônio: a Bélgica aparece apenas em sétimo lugar segundo a OCDE.
Um mesmo país pode, portanto, ser primeiro em um indicador e sexto em outro. Qualquer afirmação do tipo “país mais taxado do mundo” merece ser acompanhada do escopo exato considerado.
França e a tributação das empresas: uma diferença persistente na taxação da atividade produtiva
A França se destaca por um outro ângulo raramente enfatizado nas comparações de grande público. Além do imposto de renda das pessoas físicas, o país aplica uma fiscalidade elevada sobre o que o Medef chama de “atividade produtiva”: imposto sobre as empresas, impostos de produção, contribuições patronais.
Segundo o Medef, a França continua sendo um dos países da OCDE que mais taxam o capital e a produção. Essa diferença em relação à média da zona do euro não se dissipou após as reformas iniciadas em 2021. Os impostos de produção (contribuição econômica territorial, C3S, impostos sobre propriedade das empresas) constituem uma especificidade francesa que a maioria dos vizinhos europeus não aplica ou em proporções menores.
A média dos países da zona do euro para as contribuições obrigatórias gira em torno de 41,7 % do PIB, ou seja, cerca de cinco pontos a menos que a França. Para o conjunto da OCDE, essa média cai para 34 % do PIB. A diferença entre a França e a média mundial das economias desenvolvidas permanece, portanto, substancial.
O que financia essa alta pressão fiscal
Uma taxa de arrecadação superior a 43 % significa que, a cada cem euros produzidos pela economia francesa, o Estado recupera mais de 43. Essas receitas, que representam cerca de 1 200 bilhões de euros por ano, financiam um modelo social redistributivo. As aposentadorias absorvem sozinhas um quarto das receitas fiscais.
A comparação bruta entre países deve, portanto, integrar a contrapartida: a Dinamarca, muito taxada, oferece um sistema de saúde e educação amplamente financiado por impostos. A França redistribui massivamente por meio de prestações sociais. Países com fiscalidade mais baixa transferem essas cargas para os lares (seguros privados, taxas de matrícula).
Limitações das comparações fiscais internacionais
Os dados disponíveis nem sempre permitem concluir com certeza. Vários vieses complicam as comparações:
- Os escopos de cálculo variam de um organismo para outro (OCDE, Eurostat, FMI), o que explica as discrepâncias de classificação para um mesmo país.
- Alguns países financiam serviços públicos por meio de taxas ou contribuições não classificadas como “impostos”, o que artificialmente reduz sua razão fiscal.
- As taxas marginais superiores de imposto sobre a renda (a Dinamarca supera a maioria dos países europeus) não refletem a carga real para um contribuinte médio.
A razão impostos/PIB continua sendo o indicador de referência para comparar a pressão fiscal entre países, mas não diz nada sobre a eficácia da despesa pública nem sobre o nível de serviços prestados aos contribuintes. Dois países com a mesma razão podem oferecer prestações muito diferentes em termos de saúde, aposentadoria ou infraestrutura.
A próxima edição das Estatísticas das receitas públicas da OCDE, esperada para o final de 2025, integrará os dados consolidados de 2024 para todos os membros. Até lá, as posições respectivas da França, da Dinamarca e da Bélgica permanecem dependentes do escopo de medição considerado, e toda hierarquia definitiva depende mais da escolha metodológica do que do fato bruto.