Het vergelijken van de fiscale druk tussen landen veronderstelt eerst dat men het eens is over wat men meet. Afhankelijk van of men alleen de belastingen of het geheel van verplichte heffingen (belastingen en sociale bijdragen) in aanmerking neemt, verandert de rangschikking van de meest belaste landen in 2024. Frankrijk, Denemarken en België strijden regelmatig om het podium, maar hun respectieve posities hangen rechtstreeks af van de reikwijdte die de organisatie die de gegevens publiceert, kiest.
Belastingen in verhouding tot het BBP of verplichte heffingen: waarom de rangschikking verandert
De OESO publiceert elk jaar een belasting-/BBP-ratio voor zijn 38 lidstaten. In 2024 toont Frankrijk een ratio van 43,5 % belastingen in verhouding tot het BBP, wat het op de tweede plaats plaatst achter Denemarken. Het Insee berekent daarentegen de verplichte heffingen (belastingen plus sociale bijdragen) en komt uit op 43,6 % van het BBP voor Frankrijk in 2025.
Lees ook : Begrijp belastingvermindering: tips en regelingen om uw belastingen in 2024 te verlagen
Het verschil tussen de twee indicatoren is niet onbeduidend. Denemarken financiert een groot deel van zijn sociale bescherming via de inkomstenbelasting, wat zijn pure fiscale ratio opblast. Frankrijk steunt daarentegen meer op de sociale bijdragen die op de lonen worden geheven. Wanneer alles wordt samengevoegd, wordt de hiërarchie strakker, of zelfs omgekeerd, afhankelijk van de jaren.
Een ranglijst van de meest belaste landen kan dus niet worden samengevat in één cijfer. De OESO zelf verdeelt de belastinginkomsten in zes verschillende rubrieken: inkomsten en winsten, sociale zekerheidsbijdragen, lonen, vermogen, goederen en diensten, en andere belastingen. Het samenvoegen van deze categorieën of ze isoleren, leidt tot verschillende ranglijsten.
Ook interessant : Wat zijn de sociale milieus die het meest betrokken zijn bij het echtscheidingspercentage in Frankrijk?
Belasting op arbeid in Europa: België aan de top van een specifieke indicator
België komt systematisch terug in het debat. De voorzitter van de MR, Georges-Louis Bouchez, heeft herhaaldelijk verklaard dat zijn land “de meest belaste ter wereld” is. De gegevens van de OESO geven hem gedeeltelijk gelijk, maar op een beperkte reikwijdte: België staat op de eerste plaats voor de belasting op arbeid.
Deze indicator meet de “fiscale kloof” op de lonen, dat wil zeggen het verschil tussen de totale kosten voor de werkgever en het netto salaris dat de werknemer ontvangt. Het omvat de inkomstenbelasting en de sociale bijdragen (werkgevers- en werknemersbijdragen). Op dit criterium overtreft België duidelijk het gemiddelde van de eurozone.
Daarentegen, zodra men de reikwijdte uitbreidt naar het geheel van de belastinginkomsten in verhouding tot het BBP, zakt België. Volgens Eurostat staat het op de tweede plaats. Volgens de OESO bevindt het zich eerder op de zesde plaats. Het verschil ligt in de methodologieën: Eurostat en de OESO tellen niet exact dezelfde stromen mee.
- Belasting op arbeid (fiscale kloof): België staat eerste onder de OESO-landen, voor Duitsland en Frankrijk.
- Totaal belastinginkomsten in verhouding tot het BBP (Eurostat): België staat tweede.
- Totaal belastinginkomsten in verhouding tot het BBP (OESO): België zakt naar de zesde plaats.
- Belasting op vermogen: België verschijnt slechts op de zevende plaats volgens de OESO.
Eenzelfde land kan dus eerste zijn op de ene indicator en zesde op een andere. Elke bewering van het type “meest belaste land ter wereld” verdient het om vergezeld te gaan van de exacte reikwijdte die is gekozen.
Frankrijk en vennootschapsbelasting: een aanhoudend verschil in de belasting van de productieve activiteit
Frankrijk onderscheidt zich door een andere invalshoek die zelden wordt benadrukt in de vergelijkingen voor het grote publiek. Naast de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen past het land een hoge belasting toe op wat het Medef “de productieve activiteit” noemt: vennootschapsbelasting, productbelasting, werkgeversbijdragen.
Volgens het Medef blijft Frankrijk een van de OESO-landen die het meest belasting heffen op kapitaal en productie. Dit verschil ten opzichte van het gemiddelde van de eurozone is niet verdwenen na de hervormingen die sinds 2021 zijn doorgevoerd. De productbelastingen (economische territoriale bijdrage, C3S, onroerende voorheffing voor bedrijven) vormen een Franse specificiteit die de meeste Europese buren niet toepassen of in mindere mate.
Het gemiddelde van de landen in de eurozone voor de verplichte heffingen ligt rond de 41,7 % van het BBP, wat ongeveer vijf punten minder is dan Frankrijk. Voor de hele OESO daalt dit gemiddelde naar 34 % van het BBP. Het verschil tussen Frankrijk en het wereldgemiddelde van ontwikkelde economieën blijft dus aanzienlijk.
Wat deze hoge fiscale druk financiert
Een heffingspercentage van meer dan 43 % betekent dat de staat meer dan 43 euro terugkrijgt op elke honderd euro die door de Franse economie wordt geproduceerd. Deze inkomsten, die ongeveer 1.200 miljard euro per jaar vertegenwoordigen, financieren een herverdelend sociaal model. De pensioenen nemen op zich al een kwart van de belastinginkomsten in beslag.
De ruwe vergelijking tussen landen moet dus de tegenprestatie in overweging nemen: Denemarken, dat sterk belast is, biedt een gezondheids- en onderwijssysteem dat grotendeels door belastingen wordt gefinancierd. Frankrijk herverdeelt massaal via sociale uitkeringen. Landen met een lagere belastingdruk leggen deze lasten op de huishoudens (particuliere verzekeringen, schoolgeld).
Beperkingen van internationale fiscale vergelijkingen
De beschikbare gegevens stellen niet altijd in staat om met zekerheid conclusies te trekken. Verschillende vooroordelen bemoeilijken de vergelijkingen:
- De reikwijdten van de berekening variëren van de ene organisatie naar de andere (OESO, Eurostat, IMF), wat de verschillen in rangschikking voor hetzelfde land verklaart.
- Sommige landen financieren openbare diensten via vergoedingen of bijdragen die niet als “belastingen” worden geclassificeerd, wat hun fiscale ratio kunstmatig verlaagd.
- De hogere marginale belastingtarieven op de inkomstenbelasting (Denemarken overschrijdt de meeste Europese landen) weerspiegelen niet de werkelijke last voor een gemiddelde belastingbetaler.
De ratio belastingen/BBP blijft de referentie-indicator om de fiscale druk tussen landen te vergelijken, maar zegt niets over de efficiëntie van de overheidsuitgaven of het niveau van de diensten die aan belastingbetalers worden geleverd. Twee landen met dezelfde ratio kunnen zeer verschillende prestaties bieden op het gebied van gezondheid, pensioen of infrastructuur.
De volgende editie van de Statistieken van de openbare inkomsten van de OESO, die eind 2025 wordt verwacht, zal de geconsolideerde gegevens van 2024 voor alle leden bevatten. Tot die tijd blijven de respectieve posities van Frankrijk, Denemarken en België afhankelijk van de gekozen meetreikwijdte, en elke definitieve hiërarchie is meer een kwestie van methodologische keuze dan van brute feiten.